年収の壁とは？103万・106万・130万の違いと2025年最新動向

年収の壁とは？基本をおさらい

年収の壁とは、税金や社会保険料の負担が増えたり、扶養から外れたりする年収の境界線のことです。主にパートやアルバイトで働く人が、働き方を調整する目安として意識しています。壁を超えると手取りが減ることもあるため、注意が必要です。

主な年収の壁とその影響

103万円の壁（所得税）

給与収入が103万円を超えると、所得税が発生します。また、配偶者の扶養控除（38万円）を受けられなくなるため、世帯の税負担が増える可能性があります。

106万円の壁（社会保険）

以下の条件をすべて満たすと、年収106万円以上で社会保険への加入義務が生じます。
・週の所定労働時間が20時間以上
・月額賃金が8.8万円以上（年収約106万円以上）
・雇用期間が2ヶ月を超える見込み
・学生でない
・従業員51人以上の企業で働く

社会保険料の負担が発生するため、手取りが減ることがあります。

130万円の壁（社会保険）

年収130万円以上になると、健康保険の扶養から外れ、自分で国民健康保険に加入する必要があります。また、国民年金の第3号被保険者からも外れ、保険料を支払うことになります。負担増が大きいため、多くの人がこの壁を意識します。

150万円の壁（配偶者特別控除）

配偶者の年収が150万円を超えると、配偶者特別控除が段階的に減り始めます。150万円までは満額（38万円）ですが、それを超えると控除額が徐々に減少します。

201万円の壁（配偶者特別控除）

年収201万円を超えると、配偶者特別控除が完全になくなります。これ以上の年収になると、控除は受けられません。

2025年以降の動向と注意点

政府は「年収の壁・支援強化パッケージ」をまとめ、社会保険の加入要件緩和や扶養内での収入増に対応する助成金などを検討しています。ただし、制度の詳細や施行時期は変更される可能性があるため、最新情報を厚生労働省や国税庁の公式サイトで確認してください。

平均年収と年収の壁の関係

厚生労働省の賃金構造基本統計調査（2025年）によると、一般労働者（フルタイム）の平均年収は約490万円です。男性は約540万円、女性は約410万円となっています。一方、パートタイム労働者の時間給は1,518円程度で、週20時間・年間52週働いた場合の年収は約158万円となります。このように、パートタイムで働く人にとっては、106万や130万の壁が大きな影響を与えることがわかります。

※年収は賞与を含む概算レンジです。出典：厚生労働省「令和7年賃金構造基本統計調査」

年収の壁を意識した働き方のポイント

• 自分の勤務先の社会保険加入条件（従業員数、労働時間など）を確認する
• 年収の壁を超える場合、手取りがどう変わるかをシミュレーションする
• 世帯全体の収入と税負担を考慮して働き方を調整する
• 制度は改正されることがあるため、常に最新情報をチェックする

この記事のポイント

• 年収の壁には103万・106万・130万・150万・201万などがある
• 特に社会保険の106万・130万の壁は負担増が大きい
• 2025年は制度変更の議論が進んでいる
• 平均年収は約490万円だが、パートタイムは150万円前後で壁の影響を受けやすい
• 最新の制度は厚生労働省や国税庁の公式サイトで確認を